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阿基龙德

上善若水,厚德载物。

 
 
 

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阿基龙德,又名阿克斯基德、湖南雪峰山人士、党员、益阳市作家协会会员,湖南省书协会员,东方红书画协会会员,业余作家、篆刻、戏曲、剪纸爱好者、本人性格开朗,爱好广泛,希望在博客上能和大家分享一切快乐,并成为真正的朋友。

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[原创]漳州摩多财务制度  

2009-08-18 15:36:08|  分类: 阿基龙德论文集 |  标签: |举报 |字号 订阅

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         [原创] 漳州市摩多电机有限公司财务管理制度

                                                                 制定者:刘龙德

为了适应漳州市摩多电机有限公司(是漳州蒙发利实业有限公司配套生产马达的一家公司)的飞速发展的需要,规范公司的财务会计管理工作,健全内部管理机制,保证公司财产的安全、完整,规范企业财务行为,提高企业经济效益,根据《会计法》和《企业财务通则》以及本公司业务运作的实际情况,制定本制度。

    本制度适用于漳州市摩多电机有限公司 ,公司的会计主体统一为“漳州市摩多电机有限公司”。其为整个公司资金结算和会计核算中心,办理企业设立、章程修订、合同管理以及工商、税务注册事务,拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的民事责任。

      公司负责人汪润宝是本单位财务管理的主要责任人,直接对漳州市摩多电机有限公司负完全责任,严格执行公司的经营方针和管理制度。

      公司财务人员由东昌集团公司直接任命,受公司总经理领导,是贯彻执行公司财务管理制度和管理政策的首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司各项财产负主要责任。

为了加强管理,完善各项工作制度,促进公司发展壮大,提高经济效益,根据国家有关法律、法规及公司章程的规定,特制订本管理细则。

  一,财务部职能:

      1,认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

      2,建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 

     3,积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 

     4,厉行节约,合理使用资金,一切以公司的利益出发。 

     5,合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 

     6,对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。 

    7,完成总经理交给的其他工作。 

 二,  财务工作职责:

1,按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。 

     2,按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 

      3,妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 

4, 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

5,财务工作人员对本公司实行会计监督。  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

    6,完成总经理或副总经理交付的其他工作。 

三, 出纳工作职责: 

    1,认真执行现金管理制度。 

    2,严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 

   3,建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 

  4,严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理(或总经理委托人)签字后,方可生效。 

5,积配合银行做好对帐、报帐工作。 

    6,配合会计做好各种帐务处理。 

    7,完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 

    四,报帐程序管理.

1,机物料配件及办公用品报销(包括成品油)都必需填写物品请购单,呈总经理(或总经理委托人)批准才能购买。

购买物品一律开具发票, 原则上没有发票的单据不予报销,如特殊原因不能取得正规发票的才可用收据替代,(收据一定要写明详细购买物品、金额、公司全称、加盖公章),由部门主管或经理签字证明,然后呈总经理(或总经理委托人)批准后才能报销。

对于固定资产的购买由部门申请,经总经理批准后再呈董事长批准方能购买。

财务根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

如下为报帐流程图:

填写物品请购单———部门经理或主管签字———呈总经理(或总经理委托人)批准———财务借款预支———取得发票(或送货单及正规收据)———填写费用报销单———部门经理签字———财务审核签字———呈总经理(或总经理人委托人)签字———出纳结帐

 

 3,维修费的报销首先由部门主管或经理申请维修,填写固定资产维修申请单经厂部经理批准呈总经理审核后方能报销。

4,业务招待费超过500元(不含500元)需事先电话知之总经理批准,并取得相应餐饮正规发票,(如发票与实际消费不符的,按实际消费金额报销,在发票上注明实际消费金额)如特殊情况不能取得发票的需填写证明单,二个当事人以上签名再报总经理签字后方能报销。

5,因工作差旅费的报销标准:

级别

住宿标准(限额)

餐费标准(限额)

备注

经理级

150.00

20.00

 

主管级

100.00

20.00

 

职员及员工

80.00

10.00

 

提供普通发票,在限额之内实报实销!

其他差旅费标准由总经理另行规定。

 

五,支票管理:

公司资金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,提高效益。

支票由出纳员管理。支票使用时须经总经理(或总经理委托人)批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,并登记支票管理簿以便备查。

(1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。

  (2)准确掌握帐户余额,不准发生空头、透支。

  (3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

  (4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”,送交财务准后呈报总经理。

  (5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核,对未达帐项要认真查对,及时入帐。

  (6)支票和公司印鉴分人妥善保管。

六,  现金管理:  

公司可以在下列范围内使用现金: 

    (1)职员工资、津贴、奖金;

    (2)个人劳务报酬;

    (3)出差人员必须携带的差旅费;

    (4)结算起点以下的零星支出;

    (5)总经理批准的其他开支。 

    每周五进行结算,特别情况需要结算的总经理批准才能结算。

日常零星开支所需库存现金限额为10000.00元。超额部分应存入银行。 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

      因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

      财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

      公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理(或总经理委托人)批准签字后方可借用。员工除特别情况如急病、工伤、须借用现金之外,原则上不得借支,超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣回。

       工资由财务人员依据统计人员提供的工时表编制职员工资表,交总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。 

       出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。

 

 七,应收应付的管理: 

  1、对外付款必须要填制费用报销单,由财务人员审核后报总经理批准方能支付。

  2、有合同(或协议)的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同(或协议)。实行分次付款的,在未结帐前的付款,应由收款方开具收据。

  3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

  4、特殊情况先付款,收款方再提供发票或收据的,由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 

  5、对外付款有合同的,必须要按照约定的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有公章的证明,没有合同或合同没有约定帐号的,由收款方提供后办理。

   6对收款单位每月打印一份货款确认函,注明应收货款金额,到期货款金额,请对方财务签字确认。

   

八,存货管理:

  存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。

存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符。

低值易耗品

  1、根据公司的情况,特规定1000.00以下、50元以上,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品。

  2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经有关部门审核,领导批准,方能选购。

  3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

  4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应登记“库存低值易耗品帐本”;

  5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐(包括量和金额),定期与实物核对,并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记。

  由于自然灾害造成的净损失,计入营业外支出。

6,存货定期盘点,每月仓库在25号进行盘点,三天之内将盘点表交到财务,每季度进行一次大型盘点,(时间:3月25日,6月25日,9月25日,12月30日)财务派遣人员参加进行监督,做到盘点数与实物数一致,做到帐物卡一致,盘点情况如与帐面记录不符,应查明原因,经报批手续后及时进行会计处理,一般在年终结帐前处理完毕。

7,财务对仓库每月进行一次不定期的抽查,对帐物卡不一致在一次抽查中如发现有三项以上不符处以30到100元罚款,情况严重者报总经理核查处理。明确责任人,查实具体原因及时处理,保证仓库的帐物卡一致性。

九,废料的管理:

1,财务有权参与废料的出售,单价的核定,每次废料的出售财务人员必需到场监督,对数量进行严格的监督,保证数量与实物一致(废料的出售必须由二个以上部门人员参与)。单价与市面价格相差较大时财务需急时通报总经理。

2,废料款收入及时入帐,经总经理(或总经理委托人)在记帐凭证或收据上签字确认,收入列入营业外收入。

十,固定资产的管理:

 1,使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在1000.00元以上,并且使用期限超过2年的,也应当列为固定资产。

  2,对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告,由办公室、规划部、财务部审核,经分管经理或总经理批准后方可购买。

3,各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算,按平均年限法(五年)统一提取折旧。

 4,公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排,再确认由哪个部门具体负责。固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管理,并做好固定资产的日常维护、保养和修理,做到谁使用,谁维护,谁保养。

   5,定期对固定资产进行清查,固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中,要认真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题。

  6,公司的固定资产每年实地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明原因,写出书面报告,固定资产盘亏、数额较大的应报公司董事长审批。

  7,公司出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益。

  8,对于经过清查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入帐的要入帐,该报废的要报废。做到手续完备,帐目清楚,一般应在年度决算前处理完毕。

                                                                                                    本制度自2009年8月1日起施行。

注:未经本人同意,请勿转载或抄袭,欢迎同行人士提出宝贵建议,更进一步完善财务制度,逐步向上市公司靠拢!

 

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